EVALUACIONES

CUESTIONARIO

1         DE QUE SE OCUPA LA AUDITORIA DE SISTEMAS BANCARIOS

Se ocupa fundamentalmente de los procedimientos de auditoría para la verificación de la adecuación y validez de las operaciones en efectivo y los saldos de caja y Banco resultantes.

2       HACIA QUE ESTA ENFOCADO

Esta enfocando hacia una organización comercial cuyos ingresos provienen de las ventas, pero también se puede aplicar con carácter general a cualquier tipo de empresa, incluyendo aquellas sin ánimo de lucro.

3       QUE CUENTAS ES IMPORTANTE CONOCER Y COMPRENDER

-         Cuenta General de Efectivo

-         Cuenta Bancaria de Fondo Fijo

.    Fondo fijo de caja chica

4       QUE ES CUENTA GENERAL DEL EFECTIVO

: Es la cuenta bancaria en la mayoría de las organizaciones a través depósitos y desembolsos para todas las demás cuentas de bancos se suelen efectuar a través de la cuenta general.

5       QUE ES LA CUENTA BANCARIA DE FONDO FIJO

Una cuenta fija puede mejorar los controles internos y reducir también el tiempo necesario para conciliar las cuentas bancarias.

6       DE CUANTO ES EL MONTO FIJO

En muchas empresas, se mantiene una cuenta de nómina con un saldo fijo como, por ejemplo, Bs. 500.000,00 en una cuenta bancaria separada. Los únicos depósitos que se efectúan en esta cuenta son el importe líquido a percibir por los empleados, de forma periódica, y los únicos desembolsos son los cheques de pago, a los mismos.

7       QUE ES FONDO FIJO DE CAJA

Es un fondo disponible en efectivo que se emplea para compras de poco valor que se pagan con mayor eficacia y comodidad al contado que mediante cheque.

8       DE CUANTO ES EL MONTO FIJO DE CAJA

Normalmente el fondo de caja chica es fijo, manteniendo una cantidad mínima, por ejemplo de Bs.25.000,00 que se reembolsa periódicamente.

9       POR QUE VARIAN LOS OBJETIVOS DEL AUDITOR

Variarán dependiendo de su papel y de la finalidad del examen, el auditor ajustará el alcance de las transacciones de las que él se ocupará personalmente

10  CUAL ES EL OBJETIVO DEL AUDITOR INDEPENDIENTE

El objetivo del auditor independiente que efectúa una auditoria de caja y bancos es determinar con un cierto grado de seguridad que las operaciones al contado y los saldos de bancos son adecuados y válidos. Esto deberá ser consistente con el objetivo global del examen, esto es, la emisión de su opinión sobre los estados financieros.

11  QUE DICE EL FACTOR CLAVE

Un factor clave en el desarrollo de un programa eficaz de auditoria del efectivo consiste en establecer una correspondencia entre los procedimientos de auditoria propuestos y los objetivos que se espera obtener mediante ellos.

12  QUE OBJETIVO PERSIGUE EL AUDITOR INTERNO

Persigue el auditor interno es determinar con un cierto grado de seguridad la adecuación y validez de dichas operaciones, lo que es consistente con su papel como pieza importante de los controles de dirección de una organización.

13  CUAL ES EL OBJETIVO DEL AUDITOR DEL GOBIERNO

El objetivo del auditor del gobierno serán determinar con un cierto grado de seguridad la adecuación y validez de las operaciones y cuentas de caja y bancos, manteniendo una coherencia con su papel, ya se trate de una agencia independiente o de una rama de dirección de una agencia.

14  QUE ESTUDIA LA AUDITORIA DE CAJA Y BANCOS

Habitualmente la auditoria de caja y bancos estudia fundamentalmente la adecuación y validez de las operaciones y saldos. Puesto que la adecuación y validez de estos elementos describe la situación que se produce cuando no existen errores o irregularidades, puede decirse que la auditoria de caja y bancos se ocupa fundamentalmente de los posibles errores e irregularidades. Por lo tanto, resultaría útil su posible clasificación a la hora de considerar las posibilidades de control interno y los procedimientos de auditoria.

15  CUALES SON LOS DESFALCOS

Interceptación:

Sustracciones

Desviaciones

Distorsiones:

16  QUE NOS HABLA EL DESFALCO DE INTERCEPTACION

Efectuar cobros antes de que éstos se registran (por ejemplo, ventas al contado o cobros de cuentas a cobrar no registrados).

17  QUE DICE EL DESFALCO DE SUSTRACCIONES

Hacerse con una cantidad en efectivo después de haberla registrado (por ejemplo, apoderarse de una cantidad de los cobros registrados pero no depositados, de fondos fijos o cuentas bancarias).

18  QUE DICE EL DESFALCO DE DESVIACIONES

Hace que un desembolso que en principio es legítimo se desvíe de su destino correspondiente

19.  DE QUE NOS HABLA LAS DISTORCIONES

Modificación de los estados financieros sin obtener ningún activo.

Las irregularidades en las operaciones de caja y bancos y en sus saldos pueden clasificarse también según las posibilidades de encubrimiento y la situación resultante de los registros correspondientes, de la siguiente forma:

Descubiertas o abiertas: Los recuentos o conciliaciones son inferiores a las cifras registradas.

DIFERENCIA

20¿Describa la diferencia entre Bancos y Caja?

Bancos.- Esta relacionado con una entidad bancaria (banco)

Caja.- Dinero en efectivo.

21¿Cuál es la diferencia entre conciliación bancaria y verificación de saldos?

La conciliación: Es la que nos permite verificar entre un estado de cuenta de un banco con el mayor registrado en una empresa.

Verificación de saldos: Es el que nos permite saber el saldo que se dispone hasta la fecha de corte.

22¿Cuál es la diferencia entre un contador y un auditor?

Contador: Es la persona que registra día a día todos los procesos, con el fin de obtener informes positivos y correctos.

Auditor: Es la persona que se encarga de verificar que todos los procesos hayan sido registrados correctamente.

23¿Cuál es la diferencia entre un depósito en efectivo  y un cheque de otra entidad?

Deposito: Se acredita inmediatamente a la cuenta.

Dep. en Cheque de otros bancos: Se tarda cierta cantidad de horas para que se efectivice y se acredite a la cuenta destinada.

24¿Cuál es la diferencia entre cuenta de ahorros y cuenta corriente?

Cuenta de ahorros: Es manejada por una entidad o persona, por lo cual debe actualizar su estado de cuenta en ventanilla.

Cuenta corriente: Se puede visualizar el estado de cuenta o emitir pagos mediante el uso del Internet.

INTERROGANTES

25¿Qué es un banco?

Es una entidad, que se dedica a receptar dinero sea de personas o empresas, valores de los cuales realiza diferentes transacciones con el fin de buscar un lucro.

26¿Qué es una conciliación bancaria?

Es la que nos permite verificar entre un estado de cuenta de un banco con el mayor registrado en una empresa.

27¿En que se basan los controles administrativos?

Se basa en respetar las normas de Auditoria, donde el auditor se encarga de controlar en forma indirecta con los registros financieros.

28¿Qué es control interno?

Es de importancia para la estructura administrativa contable de una empresa. Esto asegura que tanto son confiables sus estados contables, frente al a los fraudes y eficiencia y eficacia operativa.

29¿Cuáles son las reglas para realizar el control interno del efectivo?

Estas reglas universales para lograr el control interno sobre el efectivo pueden resumir como sigue:

1. No permita que un mismo empleado maneje una transacción desde el principio hasta el fin.

2. Separe el manejo de la caja del registro contable.

3. Centralice el recibo de dinero tanto como sea posible.

4. Registre inmediatamente los ingresos a caja.

5. Aliente a los clientes a que pidan recibos, y vigile los totales de registro de caja.

6. Deposite intactos todos los días los ingresos a caja.

7. Haga todos los pagos con cheques, con excepción de los gastos por caja chica.

8. Haga que las conciliaciones de las cuentas de bancos las realicen empleados que no sean responsables de la expedición de cheques o la custodia de efectivo.

30.-Cual son los  objetivo de saldos de Caja  y Bancos?

Los objetivos del control interno sobre los saldos de caja y bancos son asegurarse de que la cantidad de efectivo real disponible: 1) coincide con la cifra registrada correspondiente a las operaciones efectuadas, y 2) es suficiente pero no excesivo para las necesidades de la organización. Este último objetivo es un aspecto de control administrativo que se expone más adelante en este mismo capítulo.

31.-El procedimiento de auditoria en la cuenta  cobros deberían verificarse :

a) verificarse los descuentos por pronto pago, rebajas y otras deducciones 

b) verificarse las ventas acredito 

32.-Como se verifican los Desembolsos: 

a)Se deben verificar los asientos en los registros iníciales de desembolsos comparando las cantidades y otros detalles pertinentes con los cheques pagados y comprobando si tales cheques presentan rasgos inusuales, como librados múltiples, alteraciones, firmas no autorizadas o endosados cuestionables (especialmente aquellos que no hayan sido endosados directamente para su depósito en un banco).

b)Deben verificarse también los asientos en los registros iníciales de desembolsos mediante un examen de los documentos justificativos, a no ser que ya hayan sido examinados como parte de la auditoria de compras y cuentas a pagar. El examen de documentos justificativos debería comprobar la existencia de las pertinentes aprobaciones y de la propiedad de los pagos y distribuciones de cuentas.

c)Debe verificarse la preparación de los rasgos intermedio y final de desembolsos, efectuando un seguimiento de las cantidades desde los registros finales hasta los iníciales.

Deben verificarse los totales y las anotaciones de los registros de desembolsos.

33.-Complete.-

Saldos de Caja y Bancos

1.-Para el auditor independiente es preferible auditar los saldos importantes registrados, disponibles o en depósito, en una fecha tan cercana a la del balance de situación como sea posible.

2.-Debe efectuarse un seguimiento de los cheques que se hayan especificado como cobros no depositados hasta los asientos de los registros iniciales de cobros, tal y como se encuentren en la fecha y momento del recuento.

 34.-Responda 

En el Desglose la clasificación de caja y bancos en el balance de situación incluye normalmente depósitos bancarios y cheques no depositados, libretas de ahorro, certificados de depósito y depósitos a la vista. 

a)SI

b)NO

c) Ninguno

35.- Ponga V si es (verdadero) o F si es (falso)

1.-Los controles administrativos, tal y come se definen en las Declaraciones de normas de Auditaría,llevan a la autorización de las operaciones por parte de la dirección. (V)

2.-El auditor interno si se ocupa fundamentalmente de los controles administrativos, ya que están relacionados de forma indirecta con los registros financieros (F)

36.-Que son los controles Administrativos 

Los controles administrativos, se definen en las Declaraciones de normas de Auditoria, que incluyen, aunque no están limitados, al organigrama y a los procedimientos y registros relacionados con los procesos de decisión que llevan a la autorización de las operaciones por parte de la dirección. 

37.-Complete.-

*El auditor independiente se ocupará más de los aspectos financieros de la empresas. 

*Uno de los controles administrativos más importante sobre caja y bancos es la proyección de necesidades de efectivo correspondiente a cobros y Desembolsos. 

38.- Cuales son los objetivos de los auditores en el examen de la caja 

En el examen de la caja, los objetivos principales de la auditoria son:

· Estudiar y evaluar los controles internos sobre las transacciones en efectivo.

· Determinar que la caja se presente razonablemente en los estados financieros del cliente.

39.-¿Cuánto tiempo dedicar a la auditoria de caja?

Los auditores ciertamente dedican una proporción bastante más grande de horas de auditoria a la caja de lo que se justifica por el importe relativo del efectivo que se presenta en el balance general.

Responda las siguientes preguntas con  análisis.

40Que entiende por  Cuenta General de Efectivo, Cuenta Bancaria de Fondo Fijo y Fondo Fijo de Caja Chica.

a.    Cuenta General de Efectivo, es una cuenta bancaria

b.    Cuenta Bancaria de Fondo Fijo,

c.    Fondo Fijo de Caja Chica, es aquel fondo que está disponible para realizar gastos menores de la empresa. 

41Cuál es el objetivo del auditor independiente.

El auditor debe tener suficiente capacidad y experiencia al momento realizar los respectivos balances.

42Qué opina sobre el desfalco en una auditoria de una organización.

Los desfalcos se pueden dar en alguna empresas ya sea por error o porque no están llevando una buena auditoría transparente, no debería haber desviaciones de desembolsos, intercepciones como cobrar antes de registrar en nuestro sistema.

43En que se clasifican las encubiertas en una auditoría de sistemas.

En Temporales y Permanentes.

44Explique el encubrimiento Temporal.

Es aquel que se repite cada vez que se lleve a cabo la conciliación entre las cifras registradas y los activos reales.

45Que debe incluir el estudio preliminar del control interno.

 Debe incluir un examen meticuloso con los empleados responsables y también una referencia a los organigramas, manuales de procedimientos.

46Según los controles internos sobre en que intervienen.

En la evaluación según  sea su potencial y también previene o detecta los posibles errores o irregularidades.

47Cuáles son los registros iniciales para la preparación un Mayor General.

Copias de documentos, es decir duplicaciones de cheques, cintas, es decir las cintas de caja registradoras, etc. Estos registros son efectuados en forma detallada y resumida.

48Cuáles son las distinciones significativas por dos razones.

·         Objetivos y requisitos de control interno difieren en cierto modo entre los registros iniciales y los posteriores.

·         Procedimientos y la separación de responsabilidades pueden permitir un control satisfactorio sobre algunos de los registros.

49Que se debería incluir en los asientos en la asignación de funciones de empleados.

Se debe incluir a aquellas que programan u operan los ordenadores para dichos fines.

50 Ponga ( V) si es verdadero o (F) si es falso las siguientes preguntas.

1.    Los cobros se pueden modificar  mediante procedimientos                         ( V ).

2.     

¿Cuales son las cuentas de caja y bancos?  Explique

1. Cuenta General de Efectivo: Es la cuenta bancaria en la mayoría de las organizaciones a través depósitos y desembolsos para todas las demás cuentas de bancos se suelen efectuar a través de la cuenta general.

2. Cuenta Bancaria de Fondo Fijo: En muchas empresas, se mantiene una cuenta de nómina con un saldo fijo como, por ejemplo, Bs. 500.000,00 en una cuenta bancaria separada. Los únicos depósitos que se efectúan en esta cuenta son el importe líquido a percibir por los empleados, de forma periódica, y los únicos desembolsos son los cheques de pago, a los mismos. Una cuenta fija puede mejorar los controles internos y reducir también el tiempo necesario para conciliar las cuentas bancarias.

3. Fondo fijo de caja chica: Es un fondo disponible en efectivo que se emplea para compras de poco valor que se pagan con mayor eficacia y comodidad al contado que mediante cheque.

¿Qué objetivo persigue un auditor de Interno

El objetivo  es determinar con un cierto grado de seguridad la adecuación y validez de dichas operaciones, lo que es consistente con su papel como pieza importante de los controles de dirección de una organización.

¿Qué objetivo persigue un auditor de gobierno?

El objetivo es determinar con un cierto grado de seguridad la adecuación y validez de las operaciones y cuentas de caja y bancos, manteniendo una coherencia con su papel, ya se trate de una agencia independiente o de una rama de dirección de una agencia

¿Qué es la interpretación?

Efectuar cobros antes de que éstos se registren (por ejemplo, ventas al contado o cobros de cuentas a cobrar no registrados).

¿Qué son las sustracciones?

Hacerse con una cantidad en efectivo después de haberla registrado (por ejemplo, apoderarse de una cantidad de los cobros registrados pero no depositados, de fondos fijos o cuentas bancarias).

¿Qué son las desviaciones?

Hace que un desembolso que en principio es legítimo se desvíe de su destino correspondiente

¿Que son las Distorsiones?

 Modificación de los estados financieros sin obtener ningún activo.

¿Qué es el encubrimiento temporal?

Los recuentos o conciliaciones han sido sobrevalorados para hacer que coincidan con las cifras registradas

¿Qué es el encubrimiento permanente?

Las cantidades no se han registrado o se han reducido una vez registradas